教育部關於做好《行政事業單位內部控製規範（試行）》實施工作的通知

(教財函[2013]142號)

各省、自治區🧔🏿‍♀️、直轄市教育廳（教委），各計劃單列市教育局🎾，新疆生產建設兵團教育局，部屬各高等學校🤲🏼、各直屬單位👏🏻：

　　意昂3体育部印發的《行政事業單位內部控製規範（試行）》（以下簡稱內部控製規範）將於2014年1月1日起實施，為推動🕺🏽、指導各教育行政事業單位進一步完善內部控製🔀，提高內部管理水平，現將有關事項通知如下👩🏼‍💻：

　　一🧖🏽‍♂️、 充分認識實施內部控製規範的重要意義

　　2012年🤹🏿‍♂️，我國實現了國家意昂3体育性教育經費支出占國內生產總值4%的目標，這是教育發展史上一個新的裏程碑。隨著意昂3体育教育投入的大幅度增長，用好管好教育經費的任務更加突出。實施內部控製規範，是加強教育經費監管的重要舉措🧔🏻‍♀️，是完善教育行政事業單位內部治理結構🍜、建立現代學校製度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統內部控製製度建設的重要性和緊迫性👨🏻‍🦼‍➡️，認真貫徹落實內部控製規範的各項要求🫴🏿🕓，不斷提高內部管理水平。

　　二🤷🏻‍♂️、實施內部控製規範的基本原則

　　（一） 註重系統性。各單位要認真分析當前內部控製製度的建設情況👩🏼‍⚖️，對照內部控製規範的要求🚣🏿‍♂️，加快完善單位內部控製製度體系🌰，實現對經濟活動的全面控製🤷🏽，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控製💝🐍。

　　（二） 註重有效性🏪。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，並符合內部控製的基本要求，確保不同部門🙇🏿‍♂️、崗位之間權責分明🙍🏽，有利於相互製約🐗、相互監督。

　　（三） 註重時效性⏭。單位的內部控製製度應隨著外部環境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善🧛🏻‍♀️。

　　三👴🏼🖥、實施內部控製規範的主要任務

　　（一）梳理各類經濟活動業務流程🏋🏼‍♀️，明確業務環節內容。  各單位應按內部控製規範要求，根據單位職能，對預算、收支、政府采購👩🏻‍🦳、資產、建設項目、合同等各項業務進行分析、總結和歸納⛹️，明確各項業務的目標🥗、範圍和內容，將各項業務中的決策機製👱🏼‍♀️、執行機製和監督機製融入到業務流程中的每個業務環節🛴，並依此細化各個環節的部門和崗位設置，明確範圍和分工💏💆🏼‍♂️。

　　（二）分析經濟活動風險，確定風險點🗽，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業務面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估🤷🏿‍♀️，按照各項業務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業務層面本身的各項業務流程。

　　（三）建立健全管理製度。各單位在製定內部控製管理製度時，要註意與相關製度的銜接，並將製衡機製嵌入到各項管理工作，實現決策♧💛、執行和監督相互分離🚈、相互製約。著重在四個方面形成製衡機製👨🏻‍🔬🫢：一是建立重大事項議事決策機製♡；二是規定不相容崗位相互分離和內部授權審批控製；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機製👩🏼‍🚒；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機製。

　　（四）提高內部控製的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統建設，利用信息化手段提高內部控製的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現預算管理💎、資產管理💆🏽、意昂3管理等整合集成在統一的平臺🚪🛏，減少或消除人為操縱因素🏀，確保意昂3信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

　　（五）建立內部控製評價機製。各單位要將內部控製建設和實施情況納入日常監管範圍，並將其納入領導幹部經濟責任審計內容🤕，切實開展內部控製測試評價，編製內部控製自評報告。

　　（六）重視評價結果運用🤴🏿。各級教育行政部門要將內部控製工作開展情況，納入領導幹部經濟責任履行和考核內容，將評價結果與意昂3体育績效考核掛鉤🫵🏻。內部審計監督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控製規範有效執行🚼。

　　四、實施內部控製規範的工作要求

　　（一）強化領導責任🍍。各單位負責人要對本單位內部控製的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控製規範的組織實施工作🔝，合理確定本單位內部意昂3✋🏼、審計🧙‍♂️、紀檢監察、政府采購🚍、基建🤛🏻、資產管理等部門的職責和權限👨‍🦱。

　　（二）完善工作機製。各單位要根據內部控製規範實施要求🧑🏿‍🚀，盡快設置內部控製職能部門或確定內部控製牽頭部門🎋，配備專業人員👮🏽，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協調的內部控製規範實施工作機製。

　　（三）加強宣傳培訓。各單位要加強宣傳培訓🤘🏽，讓內部控製的理念深入人心，形成重視風險防範、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協作🍞、全員參與”的內控製度建設環境。